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增值税税率需兼顾效率与公平

发布时间:2021-02-01 16:40:15 阅读: 来源:带式过滤机厂家

增值税税率需兼顾效率与公平

今年的“营改增”工作已经全面铺开,税率是否需要在进一步试点中调整成为业内人士关注的话题,有人认为将某些高端税率调低些或更合理。  专家告诉中国经济时报记者,税制改革的主要目的是稳固税基、提高效率,为建立更合理的分配机制和公平的税负体系而努力,税率的设置与调整须为改革目标服务。  现行税率不合理?  近期,中国建设会计学会对66家建筑施工企业的调研测算显示,如果3%的营业税税率改为11%的增值税税率,理论上平均减轻税负83%,但实际税负有可能增加90%以上。部分建筑业从业人士也纷纷表示,仅从税率粗略估算,一旦推行“营改增”,建筑业的税负将加重不少。  本报记者近期曾就“营改增”调查过民营企业。宁波某企划公司老板对本报记者表示,收营业税时综合负税要达到营业额的10%左右,如果增值税征收定额税的话会比营业税少两个点;如果进行抵扣征收,因为自己消项较少,总体税负或许会比之前高一些。  不过“营改增”在某一行业或地区推行前会有相对悲观的估计并不稀奇,但推行后实际效果怎样要视企业的实际情况而定,至少目前来看多数试点地区并未出现较多令人担忧的问题。  在不久前举办的“首届中国小微企业发展论坛”上,清华大学经济学研究所副教授王勇曾对本报记者表示,许多中小企业一直在采取各种避税措施,增值税实际的征收额度要比政策规定的低。  社科院经济研究所副所长张平日前曾对媒体表示,把增值税的17%名义税率降至15%甚至更低,加上营改增就等于是直接减税了。  不同于有些对所有货物和服务适用单一增值税税率的国家,中国采用不同的增值税税率,小规模纳税人为3%,现代服务业为6%,交通运输服务为11%,部分食品销售为13%,普通商品及有形动产租赁则是17%。  “税制改革追求效率的提高,税基的稳固。减税是指总体或平均税负减轻,并非税收总量减少,毕竟经济在不断发展。”中央财经大学财政学系主任、财政税收研究所所长曾康华告诉本报记者。  有的行业则对纳入“营改增”很是期待,例如国务院准备下一步重点推进“营改增”的电信行业,申银万国证券研究所有关测算显示,目前邮电通信业增值税率平衡点约为11.15%。专家预测,未来邮电通信业征收增值税,税率可能为6%。  税率设置要为大目标服务  据常州市有关部门公布的数据,常州市“营改增”试点首月共确认试点纳税人6016户,其中5815户税负下降,占全部试点纳税人的96.66%;净减少税收953.17万元,试点纳税人应税服务增值税综合税收负担率下降0.99个百分点。对此,常州市国税局货物与劳务税务处处长郭鹏年表示,与“营改增”前抵扣范围相比,下游企业可新增抵扣税额5500多万元。  “结构性减税选择‘营改增’作为途径能保证较广泛的覆盖面,经济下行压力仍大,税收应该发挥适当调节作用,‘营改增’可以起到减税效果。”中国社会科学院税收研究室主任、财政税收研究中心秘书长张斌向本报记者表示。  据媒体近日披露,北京一家小皮包公司靠销售增值税发票牟利,帮正规公司买发票逃税,不到1年虚开增值税发票税额450余万元。据记者了解,虚开增值税发票已成为行业内比较常见的事情。  官方统计数字显示,2012年第三季度全国GDP增速只有7.4%。财政部的数据显示,今年11月的全国财政收入比10月份缩水不少,11月份全国财政收入7871亿元,甚至比9月份全国财政收入8258亿元还要低些。  “税收等构成的财政收入绝对减少未必好。政府收入少,就需要借债、发债来应对赤字增长,容易引发通货膨胀等一系列负面效应,对经济发展和居民生活改善不利。结构性减税并非全面来减,而是先让一部分人直接受益,通过增效让另一部分人间接受益。税率的设置将在公平、效率、稳定发展之间合理权衡。”曾康华说。  张斌认为,中国流转税为主的现状不利于分配制度改革和促进消费,短期内提高个税比重也不现实,降低流转税比重是税制长期调整的方向。税率的设置将在这个过程中综合考量税负均衡、管理公平、扩大内需等因素。

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